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8 abril 2025

Ganancias y Bienes Personales 2024: Novedades clave en los aplicativos de ARCA

ARCA (ex AFIP) ya puso a disposición de los contribuyentes los aplicativos actualizados para la liquidación del Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales correspondientes al período fiscal 2024. Estos nuevos formularios incorporan importantes modificaciones normativas y funcionales que es fundamental conocer para una correcta presentación de las DDJJ.

A continuación, resumimos los principales cambios incorporados en cada uno de los aplicativos.

🧾 Ganancias 2024: principales novedades

1. Rentas

• Rentas de 1ra categoría: ahora es posible declarar más de un inquilino o arrendatario por inmueble.
• Rentas de 2da categoría: se incorporan nuevas clases de título para dividendos y utilidades asimilables, como cuotapartes de SRL.
• Rentas de 4ta categoría: se eliminan apartados específicos relacionados con beneficios exentos o no alcanzados, como:
  • Adicional docente por material didáctico.
  • Incremento por zona patagónica.
  • SAC (ambas cuotas), horas extra, guardias médicas, productividad, suplementos militares, teletrabajo, entre otros.

2. Deducciones – fuente argentina

• Se elimina el adicional por zona patagónica para diversas deducciones: alquiler, personal doméstico, educación para cargas de familia.
• Se eliminan deducciones por movilidad y viáticos abonados por el empleador.
• Actualización de nombres de campos y eliminación del requisito de presentar contrato de alquiler en formato PDF.
• Se agrega grilla para declarar múltiples inquilinos.

3. Deducciones personales

• Cargas de familia y ganancia no imponible: se elimina la distinción por zona patagónica.
• Se incorpora la deducción especial adicional (doceava parte, art. 30 Ley 20628).
• Se actualizan validaciones para aplicar correctamente la deducción específica equivalente a 8 haberes mínimos garantizados.

4. Bienes y deudas

• Se mejora la declaración de monedas digitales y criptoactivos, incluyendo tenencias en billeteras virtuales.

5. Determinación del impuesto

• Se eliminan apartados correspondientes a deducciones especiales incrementadas (Ley 27743, art. 30).

6. Determinación del saldo

• Se incorpora un nuevo campo para reflejar la deducción especial del art. 83 Ley 27743.
• Se habilita la carga e importación de percepciones entre el 23/11/2023 y el 12/12/2023 (RG 5450/2023).

7. Formulario

• Actualización estética del formulario: nuevo logo y mensajes alineados a la imagen institucional de ARCA.

🧾 Bienes Personales 2024: cambios destacados

1. Inmuebles

• Actualización del valor de la casa habitación.
• Incorporación del índice IPC correspondiente al período fiscal.

2. Derechos reales

• Se incluye la residencia fiscal de la contraparte.

3. Monedas digitales

• Ajuste en la información requerida sobre tenencias. Ahora también pueden declararse en billeteras virtuales.

4. Repatriación de bienes

• Se elimina este apartado, ya que se aplica una única tabla para bienes en el país y en el exterior (art. 63 Ley 27743).

5. Determinación del impuesto

• Se actualiza el cálculo conforme a la Ley 27743: nuevo mínimo no imponible y aplicación de la tabla del art. 25.

6. Determinación del saldo

• Habilitada la importación de percepciones del período 23/11/2023 al 12/12/2023 (RG 5450/2023).

7. Migración de datos

• Se integran los bienes incluidos en la Declaración Jurada de Regularización (F. 3321).

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📌 Los aplicativos 2024 reflejan una serie de adecuaciones normativas relevantes, especialmente a raíz de los cambios introducidos por la Ley 27.743. Desde Arizmendi recomendamos revisar cuidadosamente las novedades, ya que muchas impactan directamente en la determinación de ingresos, deducciones y saldos a favor o a pagar.