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11 febrero 2026

Ley de Inocencia Fiscal: Nuevos Plazos de Prescripción y la Instrucción General ARCA 3/2026

La reciente reforma introducida por la Ley N° 27.799, conocida en el ámbito tributario como parte de la «Ley de Inocencia Fiscal», ha marcado un antes y un después en la relación entre los contribuyentes y el organismo recaudador. A través de la Instrucción General ARCA 3/2026, se han clarificado los criterios de aplicación para la reducción de los plazos de prescripción.

¿Qué significa esto para usted o su empresa? En esta nota analizamos los cambios clave en la Ley de Procedimiento Tributario y en las obligaciones de previsión social.

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1. Cambios en la Ley de Procedimiento Tributario (Impuestos)

El artículo 56 de la Ley N° 11.683 ha sido modificado, estableciendo un beneficio directo para quienes cumplen a tiempo.

• Plazo General: Se mantiene en 5 años para contribuyentes inscriptos o aquellos no inscriptos que regularicen su situación espontáneamente.
• Plazo Reducido (Beneficio de Inocencia): El tiempo de prescripción se reduce a solo 3 años si el contribuyente:
  1. Presentó la declaración jurada en término.
  2. Regularizó el saldo resultante.
  3. El organismo (ARCA) no detecta discrepancias significativas entre lo declarado y la información de terceros o sistemas propios.

2. Seguridad Social: Reducción al 50%

Para las obligaciones de previsión social (Ley N° 14.236), el cambio es igualmente drástico:

• El plazo genérico de 10 años se reduce a 5 años bajo las mismas condiciones de cumplimiento y exactitud en la información declarada.

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Vigencia y Aplicación Práctica: ¿Cómo se cuentan los plazos?

La nueva normativa entró en vigor el 2 de enero de 2026. Para los plazos que ya estaban corriendo, se aplica una regla de transición basada en el Código Civil y Comercial:

Regla de oro: Si el plazo de la ley anterior es más largo que el de la nueva, se aplica el nuevo plazo contado desde la vigencia de la ley (02/01/2026), a menos que el plazo viejo venza antes.

Cuadro Comparativo de Prescripción (Impuestos)

A continuación, detallamos cómo quedan las fechas críticas para los períodos fiscales en curso:

Período Fiscal	Vencimiento DDJJ	Inicio Cómputo	Ley Anterior (5 años)	Nueva Ley 27.799
2021	2022	01-ene-23	01-ene-28	01-ene-28
2022	2023	01-ene-24	01-ene-29	01-ene-29
2023	2024	01-ene-25	01-ene-30	02-ene-29
2024	2025	01-ene-26	01-ene-31	02-ene-29

Nota: Las fechas en negrita indican el fin de las acciones del fisco para determinar impuestos.

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Puntos clave a tener en cuenta

1. Discrepancia Significativa: El beneficio de la prescripción corta se pierde si ARCA encuentra diferencias de peso entre tus datos y su base de datos sistémica. La consistencia es hoy más importante que nunca.
2. Seguridad Social: Para las deudas de seguridad social que vencían después del 2 de enero de 2031, la nueva fecha de corte será, como máximo, el 2 de enero de 2031, siempre que se cumplan los requisitos de «buen contribuyente».
3. Regularización Espontánea: Aquellos que no estaban inscriptos pero regularicen antes de cualquier intervención de ARCA, también acceden al plazo de 5 años en lugar de quedar en un limbo de incertidumbre.

Conclusión

La Instrucción General ARCA 3/2026 brinda la certeza jurídica necesaria para aplicar la Ley de Inocencia Fiscal. Los contribuyentes cumplidores ven reducida su exposición frente al fisco, lo que incentiva la presentación en término y la transparencia de datos.

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