Impositiva • Novedades

5 septiembre 2025

Novedades para contribuyentes y responsables: la ARCA actualiza el procedimiento para compensar saldos de impuestos

Con el objetivo de simplificar los trámites y brindar mayores facilidades a los contribuyentes y responsables, la Agencia de Recaudación de la Ciudad de Buenos Aires (ARCA) ha emitido la Resolución General ARCA 5.753. Esta nueva normativa, publicada el 5 de septiembre de 2025, introduce importantes cambios en el procedimiento para la compensación de saldos de impuestos.

---

¿Qué es la compensación de saldos y a quiénes afecta?

La compensación es un mecanismo que permite a los contribuyentes saldar sus deudas fiscales (lo que deben) con los créditos que tienen a su favor (lo que el fisco les debe), incluso si estos corresponden a diferentes impuestos.

Esta nueva resolución amplía el alcance de este procedimiento, incorporando no solo a los contribuyentes por deuda propia, sino también a los responsables sustitutos.

Para que la compensación sea válida, tanto el saldo deudor como el acreedor deben pertenecer a la misma persona o entidad. Además, las normas específicas de cada gravamen deben autorizar este tipo de operación.

---

¿De dónde pueden provenir los saldos a favor?

Según la normativa, los saldos a favor que se pueden utilizar para compensar deudas pueden originarse de las siguientes fuentes:

• Determinaciones de oficio: Montos que la ARCA determina a tu favor después de una revisión.
• Declaraciones juradas: Tanto las originales como las rectificativas, siempre que sean para corregir errores de cálculo o materiales, o bien, para generar o aumentar saldos de libre disponibilidad.
• Resoluciones administrativas o judiciales: Sentencias firmes que resulten de recursos o demandas de repetición.

---

¿Cómo se realiza el trámite?

Los contribuyentes y responsables que deseen solicitar la compensación de deudas con sus saldos a favor provenientes de declaraciones juradas, deberán hacerlo a través del servicio con Clave Fiscal de la ARCA. Dentro de este servicio, deberán acceder a la opción “Compensación” del “Sistema de Cuentas Tributarias”.

Una vez iniciada la solicitud, el sistema de la ARCA realizará controles automáticos en línea. Si se detectan inconsistencias, el sistema informará las observaciones para que puedan ser corregidas. Si el trámite es exitoso, se generarán automáticamente los formularios de compensación con la leyenda “compensación automática”, los cuales servirán como constancia del trámite.

---

¿Qué pasa con los saldos más antiguos?

En el caso de saldos de libre disponibilidad originados en el mismo gravamen, aquellos cuyas fechas de vencimiento sean anteriores al 1° de enero del quinto año previo a la presentación de la declaración jurada, podrán ser utilizados siempre y cuando la ARCA los considere viables, según lo establecido en la Resolución General N° 2.463.

Esta actualización en los procedimientos de compensación es una excelente noticia para quienes buscan agilizar la gestión de sus obligaciones fiscales, facilitando el uso de saldos a favor para cumplir con deudas pendientes.

---