Impositiva • Novedades

28 octubre 2025

Simplificación y Novedades en la Declaración de Ganancias y Régimen de Información Internacional

Recientemente se ha publicado el Decreto 767/2025 (B.O. 28/10/2025), que introduce cambios significativos en el régimen de información sobre operaciones internacionales y amplía la aplicabilidad de la declaración simplificada y opcional del Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas residentes. Estas modificaciones buscan simplificar el cumplimiento para ciertos contribuyentes y clarificar conceptos clave en materia de precios de transferencia.

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1. Actualización del Monto Anual para el Régimen de Información Internacional

Una de las novedades más relevantes es la actualización del monto anual de exportaciones y/o importaciones que obliga a cumplir con el régimen de información sobre operaciones internacionales.

• Nuevo Límite: Los contribuyentes (exportadores o importadores) que realicen operaciones de exportación entre partes independientes por un monto anual inferior a PESOS QUINIENTOS MILLONES ($ 500.000.000) quedarán exentos de suministrar a la ARCA (Agencia Recaudadora) la información dispuesta por la normativa.
• Facultad de la ARCA: Se establece que la Agencia podrá incrementar este valor en el futuro, considerando la evolución de los precios de las operaciones involucradas.

Esta medida aliviana la carga administrativa para un importante número de contribuyentes con un volumen de comercio internacional moderado.

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2. Definición de «Bienes con Cotización» en Precios de Transferencia

El Decreto también trae claridad a la definición de «bienes con cotización» a los fines de los precios de transferencia:

• Alcance: Se consideran bienes con cotización a los productos físicos que:
  • Poseen o adoptan precios de público y notorio conocimiento.
  • Son negociados en mercados transparentes, bolsas de comercio o similares, tanto nacionales como internacionales.
  • Se incluyen precios o índices disponibles reconocidos y publicados por agencias de estadísticas o de fijación de precios, privadas o públicas especializadas.
• Condición Clave: Estos precios o índices deben ser habitualmente utilizados como referencia de mercado por partes independientes para fijar precios en el comercio internacional de bienes transados en el mercado argentino.

Esta definición busca establecer un marco claro para la determinación del valor de mercado en transacciones de commodities y productos similares entre empresas vinculadas.

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3. Ampliación de la Declaración Simplificada y Opcional de Ganancias

En lo que respecta al Impuesto a las Ganancias de personas humanas y sucesiones indivisas residentes, la modalidad simplificada y opcional de declaración experimenta una ampliación:

• Base de Elaboración: La declaración simplificada se elaborará con la información que posea el organismo recaudador y aquella que suministren los contribuyentes, responsables y/o terceros.
• Acceso Actual: Estaba disponible únicamente para quienes obtienen rentas de fuente argentina en forma exclusiva.
• Novedad: Ahora, también estará disponible, únicamente en los supuestos y en la oportunidad que la ARCA disponga, para los contribuyentes que obtengan rentas de fuente extranjera.

Esta potencial inclusión de rentas de fuente extranjera en el esquema simplificado representa un avance hacia una gestión tributaria más eficiente, aunque su aplicación efectiva y alcance dependerán de la reglamentación que emita la ARCA.

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🗓️ Vigencia

Las disposiciones del Decreto entran en vigencia el 29 de octubre de 2025, el día posterior a su publicación en el Boletín Oficial.

Específicamente, lo dispuesto para los precios de transferencia (la nueva definición de «bienes con cotización») será de aplicación para los ejercicios fiscales que cierren a partir del 29 de octubre de 2025.

¡Es fundamental que los contribuyentes y profesionales se mantengan actualizados sobre las disposiciones de la ARCA para asegurar el correcto cumplimiento de estas nuevas normativas!

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