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21 octubre 2025

ARCA Flexibiliza Requisitos para Exclusión de IVA. Una Ventana de Alivio para Ciertos Contribuyentes

ARCA ha dado un paso importante hacia la simplificación y agilización de trámites al modificar el régimen para acceder a los certificados de exclusión de retención, percepción y pagos a cuenta de IVA. Esta actualización, que afecta principalmente a contribuyentes con particularidades en su operatoria, promete un alivio significativo y mayor seguridad jurídica.

¿Qué Contribuyentes se Benefician Principalmente?

La modificación impacta de forma directa al Régimen de exclusión de retención, percepción y pagos a cuenta de IVA (Resolución General ARCA 2226/2007, modificatorias y complementarias), y está especialmente orientada a:

• Contribuyentes que reciben subsidios o compensaciones estatales.
• Aquellos que aplican alícuotas reducidas de IVA.
• Sectores con compensaciones tarifarias u otras particularidades.

El Cambio Clave: Adiós al Saldo de Libre Disponibilidad

El punto central de esta flexibilización es la eliminación de un requisito que, en la práctica, resultaba una barrera para muchos contribuyentes:

• Ya no será necesario acreditar un saldo de libre disponibilidad equivalente al 20% del impuesto promedio.

Esta condición era difícil de cumplir, especialmente para aquellos que operan con beneficios o compensaciones estatales. Al quitar este obstáculo, la AFIP busca agilizar los trámites y reconocer las realidades económicas de estos sectores específicos.

Transparencia y Agilidad en la Vigencia

La modificación no solo simplifica el acceso, sino que también mejora la transparencia y la inmediatez del procedimiento de otorgamiento.

La actualización del Artículo 24 de la RG N° 2.226 establece que la resolución favorable al contribuyente producirá efectos desde su publicación en el sitio web institucional del ARCA. Con esto:

1. Se elimina la incertidumbre sobre la fecha de vigencia del beneficio.
2. Se acelera el reconocimiento de la exclusión, permitiendo al contribuyente operar con mayor rapidez bajo el nuevo régimen.

Seguridad Jurídica y Derecho de Defensa Garantizado

Aun con la flexibilización, la norma mantiene intacto el derecho de los contribuyentes. En caso de decisiones desfavorables, se mantiene la posibilidad de recurrir a través del procedimiento establecido en el Artículo 74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.

En Conclusión

Esta actualización normativa representa un avance en la búsqueda de optimizar los tiempos de gestión y ofrecer una mayor seguridad jurídica en el proceso de exclusión de los regímenes de retención y percepción del IVA. ARCA da una clara señal de querer facilitar el cumplimiento y adaptar sus requisitos a las particularidades de diversos sectores económicos.

Recomendación: Si usted se encuentra en alguna de las categorías mencionadas (subsidios, compensaciones, alícuotas reducidas de IVA), revise el estado de su solicitud o considere iniciar el trámite bajo estas nuevas condiciones más favorables.

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